Comment payer des impôts sur les revenus de l’entreprise provenant de la vente de maisons
Ces dernières années, avec les fluctuations du marché immobilier, de nombreuses entreprises ont choisi de vendre leurs propriétés pour lever des fonds ou ajuster la structure de leur actif. Cependant, les questions fiscales liées aux ventes de maisons corporatives sont plus complexes et nécessitent un calcul et une déclaration basés sur des circonstances spécifiques. Cet article combinera les sujets d'actualité et les contenus d'actualité sur Internet au cours des 10 derniers jours pour mener une analyse structurée du traitement fiscal des revenus de la vente de maisons de l'entreprise.
1. Principaux impôts sur les revenus d’une entreprise provenant de la vente de maisons
Lorsqu'une entreprise vend un bien immobilier, les taxes suivantes sont généralement impliquées :
| type de taxe | Base de calcul de la taxe | taux d'imposition | Remarques |
|---|---|---|---|
| taxe sur la valeur ajoutée | ventes moins frais d'acquisition | Contribuables généraux : 9% ou 5% (calcul de l'impôt simplifié) | Petits contribuables : 5% |
| taxe sur la valeur ajoutée foncière | Valeur ajoutée (revenu moins déductions) | Taux d'imposition progressif excédentaire de 30 % à 60 % | Déclaration de liquidation obligatoire |
| impôt sur les sociétés | bénéfice total | 25% (taux d'imposition de base) | Les entreprises de haute technologie peuvent bénéficier d'un traitement préférentiel |
| droit de timbre | Montant du contrat | 0,05% | L’acheteur et le vendeur doivent payer |
| taxe d'entretien urbain et de construction | Montant de la TVA | 7%, 5% ou 1% | Déterminé par l’emplacement du contribuable |
2. Traitement fiscal dans différentes circonstances
1.Propriété indépendante à vendre: Si l'entreprise vend ses propres immobilisations (telles que des immeubles de bureaux), elle doit distinguer si elle dépasse la valeur d'origine. Le montant dépassant la valeur d'origine est soumis à la taxe sur la valeur ajoutée (impôt général 9% ou impôt simplifié 5%) et à l'impôt sur les sociétés.
2.immeubles de placement à vendre: Pour les immeubles de placement évalués à la juste valeur, la différence lors de la vente est incluse dans le résultat courant, et la taxe sur la valeur ajoutée (impôt généralement calculé à 9%) et l'impôt sur les sociétés sont exigés.
3.Calcul de la taxe sur la valeur ajoutée foncière: Les éléments de déduction de la taxe sur la valeur ajoutée foncière comprennent les droits de mutation foncière, les frais d'aménagement, les frais de promotion immobilière, etc. La méthode de calcul spécifique est la suivante :
| Ratio de valeur ajoutée et d'éléments de déduction | taux d'imposition | Facteur de déduction de calcul rapide |
|---|---|---|
| ≤50% | 30% | 0 |
| 50%-100% | 40% | 5% |
| 100%-200% | 50% | 15% |
| >200% | 60% | 35% |
3. Suggestions de planification fiscale
1.Choisir raisonnablement les méthodes de calcul des impôts: Les contribuables ordinaires peuvent choisir le calcul général de l'impôt (9 %) ou le calcul simplifié de l'impôt (5 %), et la charge fiscale doit être calculée en fonction de la proportion du coût d'achat.
2.Profitez des avantages fiscaux: Certaines régions ont des politiques visant à réduire ou à exonérer la taxe sur la valeur ajoutée foncière. Par exemple, des taux d’imposition préférentiels peuvent s’appliquer aux anciens projets de rénovation.
3.Revenu fractionné: Pour les biens comportant de la décoration et des équipements, des contrats séparés peuvent être signés pour réduire l'assiette fiscale.
4.Attention à la date limite de dépôt: La taxe sur la valeur ajoutée foncière doit être payée d'avance dans les 30 jours suivant la signature du contrat, et l'impôt sur les sociétés doit être payé d'avance trimestriellement.
4. Analyse des cas chauds
Récemment, une société cotée a vendu un immeuble de bureaux à Shanghai pour un prix de transaction de 120 millions de yuans (valeur initiale de 80 millions de yuans). Le traitement fiscal est le suivant :
| Projet | Montant (10 000 yuans) |
|---|---|
| chiffre d'affaires | 12 000 |
| Taxe sur la valeur ajoutée (calcul simplifié de la taxe 5%) | 571.43 |
| Taxe sur la valeur ajoutée foncière (valeur ajoutée 40 millions) | 1 250 |
| Impôt sur les sociétés (taux 25%) | 1 000 |
| Taux d'imposition global | 23,5% |
Il ressort de ce cas que la charge fiscale globale de l'entreprise sur la vente de maisons peut dépasser 20 %, une planification du capital doit donc être effectuée à l'avance.
5. Questions fréquemment posées
Q : Une entreprise peut-elle être exonérée de TVA lors de la vente d’une maison ?
R : Selon Caishui [2016] n° 36, les entreprises vendant des biens immobiliers acquis avant le 30 avril 2016 peuvent choisir le calcul simplifié de l'impôt pour payer la taxe sur la valeur ajoutée au taux de 5 %, mais il n'y a pas de politique d'exonération fiscale.
Q : Dans quelles circonstances la taxe sur la valeur ajoutée foncière peut-elle être évaluée et collectée ?
R : Pour les articles qui ne peuvent pas être liquidés, les autorités fiscales peuvent les évaluer et les prélever sur la base d'une certaine proportion du chiffre d'affaires (généralement 5 à 8 %).
Q : Dois-je quand même payer des impôts sur les pertes résultant de la vente d’une maison ?
R : La taxe sur la valeur ajoutée et la taxe sur la valeur ajoutée foncière peuvent toujours être dues, mais l'impôt sur le revenu des sociétés peut déduire les pertes.
En résumé, les questions fiscales liées à la vente d’une maison d’entreprise nécessitent une planification professionnelle. Il est recommandé aux entreprises de consulter un comptable fiscal avant les transactions et de choisir la meilleure solution en fonction de leur propre situation afin de garantir la conformité et de réduire la pression fiscale.
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